Доска объявлений Бесплатка Бердянск

Бердянська ОДПІ повідомляє

6.09.2017, 16:52    просмотров: 574

 

Національний податковий форум «Трансфертне ціноутворення. Прибуток. ПДВ»

 Офіційне видання Державної фіскальної служби України «Вісник. Право знати все про податки та збори» запрошує головних бухгалтерів і бухгалтерів компаній з різних секторів економіки, фінансових директорів, керівників фінансових служб підприємств експортерів та імпортерів, міжнародних компаній, юристів та всіх зацікавлених осіб взяти участь у роботі Національного податкового форуму «Трансфертне ціноутворення. Прибуток. ПДВ». 

Дата проведення — 22 вересня 2017 року

Місце проведення — м. Київ, грандхол «Хрещатик» готель «Хрещатик» (вул. Хрещатик, 14).

  У програмі форуму візьмуть участь фахівці Департаментів аудиту, методологічної роботи з питань оподаткування, методологічної та нормотворчої роботи, моніторингу доходів та обліково-звітних систем ДФС України.

Також учасниками форуму будуть представники провідних консалтингових та юридичних компаній. Ви матимете змогу не лише отримати цінну інформацію з офіційних джерел, а й поставити запитання спікерам, подискутувати з ними та поділитися думками з колегами.

 Для реєстрації на участь у форумі необхідно:

заповнити заявку на сайті: www.visnyk.ua/forum 

або звернутися до оргкомітету:

тел.: (061) 239-75-11, (067) 389-38-26, svc_08@ukr.net

Контактна особа — Альона Яценко.

Детальна інформація та програма заходу — у вкладеннях.

 

Тема блокировки регистрации налоговых накладных вот уже второй месяц на слуху не только бухгалтеров,  но и всех, кто так или иначе связан с бизнесом. На вопросы плательщиков отвечает начальник Бердянской объединенной налоговой инспекции Оксана Федорова:

С 1 апреля 2017 года введена система автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации таких налоговых накладных / расчетов корректировки в ЕРНН.

То есть, регистрация налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН может быть остановлена в случае соответствия такой налоговой накладной / расчета корректировки совокупности критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки их регистрации в ЕРНН.

Такие критерии определены приказом МФУ от 13.06.2017 года № 567.

С 01 апреля  по 01июля  действовал переходный период, в течение которого указанная процедура осуществлялась без фактического приостановления налоговых накладных / расчетов в ЕРНН.

С 1 июля 2017 введен полноценный режим мониторинга с блокировкой регистрации налоговых накладных.

С какой целью введен автоматизированный мониторинг налоговых накладных?

Главная цель внедрения системы автоматизированного мониторинга — борьба с фиктивным налоговым кредитом. Если на регистрацию подается фиктивная налоговая накладная  - система блокируют регистрацию такой налоговой накладной.

Т.е. система построена таким образом, чтобы реагировать, предупреждая злоупотребления недобросовестных налогоплательщиков.

При этом на практике блокируется не так много документов — примерно один из 100.  Общее количество всех заблокированных накладных составляет около 1%.

А экономический эффект за 3 месяца  - период работы в тестовом режиме  -  составил дополнительные 7 млрд.грн. в государственный бюджет в целом по Украине.

Все ли  налоговые накладные, которые отправляются на регистрацию, подпадают под мониторинг соответствия критериям блокировки?

Первое, что нужно запомнить: далеко не все операции и плательщики будут попадать под мониторинг и последующую блокировку. 

Так, вообще не будут рассматриваться системой налоговые накладные, которые соответствуют одному их четырех признаков:

1. Налоговые накладные, которые не выдаются получателю, а также налоговые накладные по льготируемым операциям.

2. Если плательщик на протяжении текущего месяца регистрирует налоговые накладные на объем поставок (с учетом регистрируемой накладной) менее чем 500 000 грн, но только если руководитель – должностное лицо такого плательщика, занимает аналогичную должность не более чем на трех действующих предприятиях. 

3. Если вы плательщик, который за 2016 год заплатил  более 5 млн.грн. налогов ( этот критерий действует  временно – до 01.01.2018 г.).

4. У вас одновременно выполняется два условия:

- налоговая нагрузка за последние 12 месяцев больше 5 %;

- в текущем месяце вы выписываете налоговых накладных на сумму НДС, которая не превышает самую большую месячную сумму НДС за последние 12 месяцев более чем в 1,3 раза.

Если ли ваша фирма или ваши операция соответствуют хотя бы одному из вышеперечисленных критериев, такие налоговые накладные вообще не будут блокироваться.

Кто не нашел себя среди этих примеров и налоговая накладная все-таки попала в мониторинг, каковы же критерии по которым оцениваются рисковость такой налоговой накладной. И что происходит после этого анализ?

В процессе мониторинга проверяются следующие признаки риска налоговой накладной и деятельности налогоплательщика, которые могут стать основанием для остановки регистрации налоговой накладной:

1. Объем поставки товара в НН в 1,5 и более раз превышает остаток разницы объема поставки такого товара, указанного в НН с 01.01.2017 и объема приобретения этого товара согласно полученным НН, зарегистрированным с 01.01.2017 в реестре и сумма НДС, указанная в реестре налоговых накладных на приобретение товара согласно кодам УКТВЭД (перечень которых утвержден отдельным приказом  ГФС по согласованию с Минфином) превышает 50% общей суммы НДС, указанной в НН  по приобретению таких товаров, которые зарегистрированы его контрагентами с 01.01.2017;

2. Отсутствие разрешительных документов, удостоверяющих право осуществления определенного вида деятельности (разрешительные документы, лицензии и т.п.) относительно товаров, указанных в НН;

3. Соотношение суммы НДС, указанной в расчетах корректировок, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, уменьшающих сумму компенсации товаров их поставщикам, к сумме НДС, уплаченной в этом месяце в бюджет, превышает коэффициент 0.2.

Соответствие пункту 1 предполагает остановку регистрации налоговой накладной при условии, что сумма налоговых обязательств по НДС за отчетный период превышает среднемесячную сумму всех уплаченных за последние 12 месяцев налогов и сборов, включая ЕСВ. 

Соответствие пунктам 2 и 3 мониторинга предполагает остановку регистрации НН.

Насколько известно из специализированных средств массовой информации, больше всего проблем с регистрацией налоговых накладных возникло у производителей, у которых на входе несколько кодов УКТВЭД сырья и материалов, а на выходе товар с другим кодом.

Да, таким плательщикам необходимо предоставлять Таблицы данных налогоплательщика, отражающие специфику хозяйственной деятельности отдельно по каждому виду экономической деятельности.

Также таблицы данных подают и плательщики, которые оказывают услуги. 

Такая таблица подается в электронном виде. В ней указываются следующие данные:

•все виды экономической деятельности по КВЭД, которыми занимается субъект хозяйствования;

•коды товаров согласно УКТ ВЭД, которые на постоянной основе поставляются (изготавливаются) или, наоборот, приобретаются плательщиком;

•коды услуг согласно Классификатору услуг ГК 016-2010, которые на постоянной основе поставляются или приобретаются плательщиком.

На основе поданной таблицы, осуществляется мониторинг возможного несоответствия в объемах приобретений и продаж, если данная таблица будет учтена комиссией ГФС, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН или отказе в такой регистрации.

Предположим, что налоговая накладная заблокирована. Как плательщик узнает об этом?

Если автоматизированная система мониторинга выявит, что налоговая накладная является «рисковой», то плательщик получит квитанцию о приостановлении регистрации налоговой накладной / расчета корректировки.

В квитанции о приостановлении регистрации налоговой указываются :

— порядковый номер и дата составления налоговой накладной /расчета корректировки;

— критерий рисковости, на основании которого была приостановлена регистрация налоговой накладной;

— предложение подать пояснения и/или копии документов для разблокировки налоговых накладных.

При этом квитанцию получат как продавец,  так и покупатель.

И самый главный вопрос  - каковы же должны быть действия налогоплательщика, если получена квитанция со сведениями о блокировании налоговой накладной?

Если ваши накладные все же попали под блокировку, то необходимо документально подтвердить реальность проводимых операций. В таком случае налоговые накладные будут разблокированы.

Т.е. плательщику нужно предоставить пояснения и пакет документов, подтверждающих обоснованность выписки такой налоговой накладной.

Пояснения  можно представить в виде Сообщение (Повідомлення) о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказанной НН / РК, которое подается в электронном виде.  Сообщение (Повідомлення) формируется по каждой отдельно налоговой накладной / расчету корректировки, регистрация которого остановлено в ЕРНН, и к нему прилагаются копии документов в виде отдельных приложений в формате PDF (размер каждого прибавлению не должен превышать 2 МБ).

Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержден приказом Минфина от 13.06.2017 г. № 567. 

К ним относятся такие документы, как 

- договора, доверенности;

- первичные документы по поставке/приобретению товаров/услуг, хранения и транспортировки, погрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы, банковские выписки;

- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством.

Подаются данные документы по основному месту учета.

Документы можно подать через электронный кабинет налогоплательщика.

На подачу копий документов и пояснений плательщику отводится 365 к.дн. (отсчитываются со дня, следующего за днем возникновения налоговых обязательств, отраженных в налоговой накладной / расчете корректировки).

Все предоставленные налогоплательщиком пакеты документов обрабатываются ежедневно в порядке получения документов.

Как рассматриваются документы на комиссии и принцип ее работы? 

После получения документов от налогоплательщика, подтверждающих реальность поведения хозяйственной операции, не позднее следующего рабочего дня они передаются комиссии. Порядок работы комиссии утвержден отдельным приказом Минфина. На принятии решения о разблокировке/неразблокировке налоговых накладных комиссии отводится 5 рабочих дней, следующих за днем получения документов/пояснений от налоговиков.

Т.е. через 5 рабочих дней вы получаете в электронном виде или квитанцию, подтверждающую регистрацию вашей НН, или отказ в ее регистрации.

Если плательщику после рассмотрения документов все-таки отказано в регистрации налоговой накладной. Имеет ли право он обжаловать данное решение? 

Если налогоплательшик не согласен с отказом, у него есть возможность обжаловать его в административном порядке путем подачи жалобы в ДФС или судебном порядке.

Жалобы подаются в ДФС в течение 10 календарных дней после получения решения комиссии об отказе в регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных. 

В случае если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, последним днем такого срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем. 

По результатам рассмотрения жалобы комиссия по вопросам рассмотрения жалоб принимает одно из следующих решений:

- удовлетворяет жалобу и отменяет решение комиссии ДФС;

- оставляет жалобу без удовлетворения и решение комиссии ДФС без изменений.

Удовлетворение жалобы является основанием для регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговых накладных / расчетов корректировки, указанных в жалобе.

Какие ожидают последствия для плательщика, если регистрация НН не состоялась? Будут ли к нему применены штрафные санкции за несвоевременную регистрацию Налоговой накладной?

Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию налоговых накладных, связанную с остановкой регистрации не применяются до принятия решения о восстановлении регистрации таких налоговых накладных. 

Однако факт нерегистрации налоговой накладной не освобождает налогоплательщика от обязанности задекларировать налоговые обязательства.

Понятно, что блокировка налоговых накладных направлена на благое дело – борьбу с нарушителями налогового законодательства. Максимально прописаны действия плательщиков в случае блокировки регистрации их налоговых накладных. Но, как известно, любая система, особенно в начале своей работы может допускать ошибки. Как ДФС работает над усовершенствованием данной системы регистрации налоговых накладных?

ДФС постоянно работает над совершенствованием системы, прислушиваясь ко всем замечаниям в рамках регулярных контактов с бизнесом.

Также мы проводим широкую разъяснительную работу. Предоставляем консультации и оказываем всю возможную практическую и консультативную помощь налогоплательщикам. 

Кроме этого, ежеквартально будут предоставляться предложения по совершенствованию Критериев оценки Министерству финансов Украины.

 

Відзначення кращих Підприємців 

Першого вересня 2017 року у Виконавчому комітеті Бердянської міської ради відбулося урочисте засідання з нагоди Дня Підприємця. В урочистих зборах взяли участь керівництво міста, депутати Бердянської міської ради, Бердянської податкової інспекції та представники бізнесу і громадських організацій.

Звертаючись до присутніх підприємців, керівники міської влади відзначили особливу роль підприємництва у створенні нових робочих місць, наповненні державного та місцевого бюджетів, активну участь у соціальних проектах та запровадженні інновацій.

Вітаючи підприємців з професійним святом, начальник Бердянської об’єднаної податкової інспекції Оксана Федорова висловила їм подяку за співпрацю та партнерські відносини, високу податкову культуру та сумлінність у сплаті податків. 

За сумлінне виконання податкових зобов'язань перед державою, високу податкову культуру та укріплення позитивного іміджу українського підприємництва було відзначено приватних підприємців Головка Костянтина Борисовича, Ковальова Юлія Едуардовича, Дадаєва Костянтина Васильовича та Кальченка Ігоря  Леонідовича.

 

З початку року до бюджету надійшло 279722,3 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб

У січні - серпні 2017 року до зведеного бюджету надійшло 279722,3 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб. Про це повідомила начальник Бердянської ОДПІ Оксана Федорова.

За її словами, це на 43,9 %, або на 85339 тис.грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. Тоді надходження складали 194383,3 тис.грн.

У серпні податку на доходи фізичних осіб було сплачено 46155,1 тис.грн. Цей показник на 22,9 % перевищує аналогічний період минулого року.

«З початку року на підтримку армії платники перерахували понад 21003,8 тис.грн. військового збору. Порівняно з відповідним періодом минулого року сплата цього збору зросла на 30,8 %, або майже на 4949 тис.грн.», - зазначила Оксана Федорова.

У серпні до державного бюджету було сплачено понад 3505 тис.грн. військового збору, що на 44,4 % більше серпня 2016 року.

Надходжень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування забезпечено у сумі 267069,3 тис.грн. Цей показник на 81989,2 тис.грн. перевищує надходження відповідного періоду минулого року. У серпні єдиного внеску було сплачено у сумі  36358,6 тис.грн. 

 

Робота Бердянської ОДПІ зі зверненнями громадян та запитами на публічну інформацію

Протягом січня-серпня 2017 року до Бердянської ОДПІ надійшло 35 письмових звернень громадян. За змістом основних питань, які порушено громадянами у цей період, отримані звернення за наступною тематикою: 

- у 8 випадках, що складає 22,9 % від загальної кількості звернень, заявники звертались до інспекції з питань загальнодержавних, місцевих податків і зборів та єдиного соціального внеску;

- у 10 випадках (28,6 % від загальної кількості звернень) – з метою інформування органів влади про ухилення від сплати податків;

- у 13 випадках (37,1 % від загальної кількості звернень) – заявники звертались з проханням проведення контрольно-перевірочних заходів;

- у 4 випадках (11,4 % від загальної кількості звернень) -  стосовно реєстрації та обліку, реструктуризації податкового боргу. 

Всього протягом січня-серпня 2017 року розглянуто 33 звернень (94,3 %) від загальної кількості звернень громадян. 

З них 14 звернень переадресовано за належністю відповідно до статті 7 Закону України «Про звернення громадян», 5 звернень були вирішені позитивно, на 13 звернень надано роз’яснення.

2 звернення знаходяться на виконанні.

1 звернення вважалося анонімним та розгляду не підлягало, відповідно до статті 8 Закону України «Про звернення громадян».

Відповіді громадянам надані по суті та в установлений законодавством термін.

Крім цього, протягом січня - липня 2017 року керівництвом Бердянської ОДПІ  здійснено 9 особистих прийомів. 

З метою забезпечення прозорості та відкритості своєї діяльності, реалізації права кожного на доступ до публічної інформації, надання інформації за запитами відповідно до Закону України «Про доступ до публічної інформації» (далі – Закон) Бердянською ОДПІ забезпечено розгляд документів щодо надання публічної інформації відповідно до Закону, які надійшли поштою, електронною поштою, факсом, телефоном.

Так, у січні-серпні 2017 року до Бердянської ОДПІ надійшло 7 запитів на публічну інформацію, в т.ч. від фізичних осіб – 5 (71,4%), об’єднань громадян – 1 (14,3%), органів виконавчої влади  - 1 (14,3%) запит. 

Запитувачі зверталися з проханням надати інформацію, про кількість працівників фіскальної служби, які проходили перевірку згідно закону «Про очищення влади», діяльності підприємств, сплати податків, зборів та єдиного соціального внеску, кількості виданих ліцензій, продажу безхазяйного майна тощо. 

Відповіді на запити надано запитувачам у встановлені законодавством строки, тобто  протягом  п'яти робочих днів з дня отримання запиту.

Нагадуємо, що запит на інформацію, або звернення може бути подано до Бердянської ОДПІ особисто або надіслано поштою за адресою: 71118, м.Бердянськ, пр.Праці, буд.20. 

Також інформацію можна надіслати на електронну скриньку Бердянської ОДПІ zp.822.pubinfo@sfs.gov.ua, zp.822.zvernennya@sfs.gov.ua.

 

Бердянська ОДПІ нагадує: офіційна заробітна плата – запорука державних соціальних гарантій

Детінізація трудових відносин і заробітної плати є одним з найважливіших питань, вирішення якого має безпосередній вплив на добробут держави і кожного окремого українця. Адже через тіньовий ринок зайнятості держава втрачає мільйони гривень несплачених податків, а громадяни позбуваються законних соціальних гарантій.

Усвідомлюючи важливість цієї проблеми, Бердянська об’єднана державна податкова інспекція в межах своїх повноважень вживає заходи, спрямовані на детінізацію доходів та відносин у сфері зайнятості населення. Проведена робота приносить свої результати. За 8 місяців поточного року роботодавці Бердянська та Бердянського району офіційно працевлаштували 7263 громадянина, бюджет додатково отримав 2613,4 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 3194,1 тис.грн. єдиного внеску. Також з початку року завдяки заходам, спрямованим на виявлення та упередження випадків ухилення від оподаткування доходів громадян, до державної реєстрації фізичними особами – підприємцями було залучено 759 громадян, які здійснювали підприємницьку діяльність без державної реєстрації, до бюджету додатково надійшло більше 4883,1 тис.грн. податків, зборів та єдиного внеску.

Крім того, продовжується робота податківців Бердянська, в т.ч. у співпраці з іншими місцевими органами державної влади, і з підприємствами в частині забезпечення ними мінімальних державних гарантій в оплаті праці та недопущення виплати прихованої заробітної плати. Так, за рахунок підвищення 398 підприємствами Бердянського регіону рівня заробітної плати найманих працівників бюджет додатково отримав 1020,5 тис.грн. податків та єдиного внеску.

Шановні громадяни! Бердянська ОДПІ закликає: вимагайте від роботодавців офіційного працевлаштування і офіційної заробітної плати! Пам’ятайте, тіньова заробітна плата сьогодні – це відсутність державних соціальних гарантій завтра!

 

Новини законодавства

Розширено Перелік розрахункових операцій, які не підпадають під оподаткування

Бердянська ОДПІ інформує платників про затвердження Переліку операцій з розрахунково-касового обслуговування, які  відповідно до пп.196.1.5 Податкового кодексу України не є об’єктом оподаткування ПДВ. Вказаний Перелік затверджений постановою Правління Нацбанку України від 01.08.2017р. та набрав чинності з 4 серпня поточного року.

Тобто, починаючи з 4 серпня поточного року, з дати набрання чинності постанови, не є об’єктом оподаткування наступні операції з розрахунково – касового обслуговування:

- відкриття/закриття рахунків клієнтів банків (фізичних і юридичних осіб) у національній та іноземній валютах;

- документальне оформлення чи підтвердження розрахунків клієнтів;

- проведення розрахунків клієнтів;

- операції, що забезпечують виконання розрахунків або є їх складовою частиною;

- операції з касового обслуговування клієнтів;

- операції зі спеціальними платіжними засобами;

- операції з векселями;

- операції з електронними грошима.

Додамо, що постанова Правління Національного банку України від 15.11.2011р. № 400 "Про затвердження Переліку типових операцій з розрахунково-касового обслуговування, які відповідно до підпункту 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування" втратила чинність.

 

З 9 вересня збільшаться мінімальні ціни на окремі види алкогольних напоїв

З 9 вересня набирає чинності постанова Кабінету Міністрів України від 09.08.2017 №634 «Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв», якою внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 30.10.2008 р. №957 та підвищено мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни на окремі види алкогольних напоїв.

Згідно з внесеними змінами Постановою №634 розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін залежно від коду виробів складає:

 Мінімальні оптово-відпускні і роздрібні ціни залежно від місткості тари та міцності розраховуються:

1. Мінімальні оптово-відпускні і роздрібні ціни під час реалізації (продажу) горілки та лікеро-горілчаних виробів, інших зброджених напоїв, суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, коньяку (бренді) три зірочки, коньяку (бренді) чотири зірочки, коньяку (бренді) п’ять зірочок, бренді ординарного, горілки виноградної та інших спиртових дистилятів і спиртних напоїв різного вмісту спирту в тарі різної місткості визначаються як добуток відповідних затверджених мінімальних цін, міцності за об’ємом (у відсотках) і місткості тари (у літрах), поділений на 100 відсотків.

Тобто, мінімальна роздрібна ціна:

- за пляшку горілки 0,5 літра з вмістом спирту 40% становить 79,55 грн. (397,76*0,5*40/100);

- за пляшку віскі 0,5 літра з вмістом спирту 40% становить 159,80 грн. (799*0,5*40/100);

- за пляшку коньяку три зірочки 0,5 літра з вмістом спирту 40% становить 119,46 грн. (597,3*0,5*40/100);

- за пляшку коньяку п’ять зірочок 0,5 літра з вмістом спирту 40% становить 138,52 грн. (692,6*0,5*40/100);

2. Мінімальна роздрібна ціна на вина та вермути у тарі місткістю менш як 1 літр та більш як 1 літр, 1 літр у скляній тарі розраховується як добуток затвердженої мінімальної ціни та місткості тари, поділений на 0,7.  

Тобто, мінімальна роздрібна ціна:

- за пляшку вина виноградного натурального 0,75 літра становить 39,64 грн. (37,00*0,75/0,7);

- за пляшку вина виноградного натурального з доданням спирту 0,75 літра становить 48,21 грн. (45,00*0,75/0,7);

Крім цього, відповідно до УКТЗЕД код 2204 10 – це «вина ігристі»,  мінімальна роздрібна ціна вин (2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) у скляній тарі місткістю 0,7 літра або 0,75 літра з 9 вересня становитиме 79,19 грн.

 

Податкове законодавство

Оскарження податкового повідомлення–рішення: порядок відображення в декларації з ПДВ

Бердянська ОДПІ повідомляє, якщо за результатами перевірки проведеної контролюючими органами відповідно до п. 58.1 ст. 58 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) встановлено факт завищення платником податку від’ємного значення сум ПДВ, в тому числі від’ємного значення, яке було зараховано у зменшення податкового боргу з ПДВ, виноситься податкове-повідомлення рішення за формою «В4» (далі – ППР за формою «В4») відповідно до порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків. затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2015 № 1204.

Підпунктом 5 п. 4 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, визначено, що сума від’ємного значення, що узгоджена протягом звітного (податкового) періоду за результатами контрольно-перевірочної роботи відображається в податковій декларації з ПДВ в рядку 16.3 з обов’язковим відображенням такої суми в таблиці «*Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку».

При цьому, відповідно до п. 56.1 ст. 56 ПКУ рішення прийняті контролюючим органом можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку.

Скарга, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 ст. 56 ПКУ, зупиняє виконання платником податків грошових зобов’язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні, на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до закінчення процедури адміністративного оскарження.

Разом з цим, абзацом четвертим п. 56.18 ст. 56 ПКУ визначено, що при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу грошове зобов’язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

Враховуючи зазначене в податковій декларації з ПДВ сума зменшеного від’ємного значення з ПДВ в тому числі від’ємного значення, яке було зараховано у зменшення податкового боргу з ПДВ відповідно до ППР за формою «В4» відображається в звітному (податковому) періоді, в якому відбулось узгодження такого податкового повідомлення-рішення.

При цьому, узгодженим відповідно до ст. 56 ПКУ, вважається податкове-повідомлення рішення, по якому закінчились всі адміністративні або судові оскарження.

 

Нарахування сум податку на додану вартість можна здійснювати без податкових накладних

Відповідно до п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) підставою для нарахування сум податку на додану вартість (далі – ПДВ), що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, зокрема, є:

а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку);

в) бухгалтерська довідка, складена відповідно до п. 36 підрозд. 2 розд. XX ПКУ;

г) податкова накладна, складена платником податку відповідно до п. 208.2 ст. 208 ПКУ та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

У разі використання платниками для розрахунків із споживачами реєстраторів розрахункових операцій касовий чек повинен містити дані про загальну суму коштів, що підлягає сплаті покупцем з урахуванням податку, та суму цього податку, що сплачується у складі загальної суми.

Порядок обчислення та накопичення реєстраторами розрахункових операцій сум ПДВ встановлює Кабінет Міністрів України.

Пунктом 201.11 ст. 201 ПКУ зазначено, що платник податку веде реєстр документів, зазначених у підпунктах «а» - «в» п. 201.11 ст. 201 ПКУ.

У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України документом, що посвідчує право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, вважається податкова накладна, складена платником за такими операціями та зареєстрована в ЄРПН зобов’язання за якою включені до податкової декларації відповідного звітного періоду.

Довідково: Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс (категорія 101.16).

 

Затверджено порядок переходу платників податку на прибуток підприємств до подання спрощеної податкової декларації

Порядок переходу платників податку на прибуток підприємств до подання спрощеної податкової декларації з такого податку затверджено постановою КМУ від 9 серпня 2017 р. №592.

Крім того, затверджено форму спрощеної податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі застосування нульової ставки зазначеного податку.

Нагадаємо, що з 1 січня 2017 р. до 31 грудня 2021 р. нульова ставка зазначеного податку застосовується платниками, у яких, зокрема, річний дохід не перевищує 3 мільйонів гривень та розмір нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати кожному з працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим як 2 мінімальні заробітні плати та які відповідають одному із таких критеріїв:

а) утворені після 1 січня 2017 року;

б) діючі, у яких протягом 3 послідовних попередніх років (або протягом усіх попередніх періодів, якщо з моменту їх утворення пройшло менше трьох років) щорічний обсяг доходів задекларовано в сумі, що не перевищує 3 мільйонів гривень, та у яких середньооблікова кількість працівників протягом цього періоду становила 5 - 20 осіб;

в) зареєстровані платниками єдиного податку до 1 січня 2017 року та у яких за останній календарний рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив до 3 мільйонів гривень та середньооблікова кількість працівників становила 5 - 50 осіб.

 

Податкова знижка на навчання: розрахунок за наслідками 2016 року

Фахівці Бердянської ОДПІ роз’яснюють, який алгоритм розрахунку податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат, понесених за навчання за наслідками 2016 року.

Відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.

Порядок застосування податкової знижки визначений ст. 166 ПКУ. Cлід зауважити, що з 01 січня 2017 року набрав чинності Закон України від 21 грудня 2016 року № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», яким внесено зміни, зокрема до п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 163 ПКУ, згідно з яким платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення. Однак, з метою реалізації права на податкову знижку у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат понесених на навчання за підсумками 2016 року, застосовуються норми ПКУ чинні у 2016 році.

Так, згідно з редакцією п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, яка діяла до 01 січня 2017 року, платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн., в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року (у 2016 році – 1930 гривень).

Підпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги (далі – ПСП) за її наявності. Враховуючи вищевикладене, алгоритм нарахування податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат, понесених за навчання, за наслідками звітного податкового 2016 року розраховується наступним чином:

- визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а також на суму ПСП за її наявності (інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих ПСП, утриманого податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця);

- на підставі підтверджувальних документів визначається сума (вартість) витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до податкової знижки, яка не повинна перевищувати для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання – 23160 грн. (1930 грн. х 12 міс.), для денної форми навчання – 19300 грн. (1930 грн. х 10 міс.);

- розраховується сума ПДФО на яку зменшуються податкові зобов’язані у зв’язку з використанням права на податкову знижку: з суми ПДФО утриманого (сплаченого) із заробітної плати за рік віднімаємо суму ПДФО, визначену як добуток бази оподаткування, зменшеної на суму понесених платником податку витрат на оплату за навчання, та ставки податку.

При цьому відповідно до п. 179.8 ст. 179 ПКУ сума, що має бути повернута, зараховується на банківський рахунок платника податку, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

 

Актуально: податковий календар на вересень 2017 року

Фахівці Бердянської ОДПІ  інформують платників, що:

П’ятниця, 8 вересня 2017

Останній день сплати

- податку на прибуток підприємств виробниками сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2016 р. по 30.06.2017 р.

Понеділок, 11 вересня 2017

Останній день подання

- звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за серпень (форма № 1-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за серпень (форма № 2-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за серпень (форма № 3-РС);

- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за серпень (форма № 1-ОА);

- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за серпень (форма № 1-ОТ).

П’ятниця, 15 вересня 2017

Останній день подання

- звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за серпень (форма № ЗВР-1), якщо не передбачено подання інформації дротовими або бездротовими каналами зв’язку; довідки про використані розрахункові книжки за серпень;

- заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з ІV кварталу та розрахунку доходу за попередній календарний рік.

Середа, 20 вересня 2017

Останній день подання

- декларації акцизного податку за серпень (суми податку з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов'язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби та ставок податку, діючих відповідно до норм Податкового кодексу, виробниками тютюнових виробів сплачуються до бюджету протягом п'яти робочих днів після отримання марок акцизного податку з доплатою (у разі потреби) на день подання податкової декларації (пп. 222.1.2 п. 222.1 ст. 222 Кодексу));

- заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з ІV кварталу;

- податкової декларації з ПДВ за серпень платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

- податкової декларації з рентної плати за серпень з розрахунком:

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

- податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за серпень у разі неподання податкової декларації на 2017 р.;

- звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (форма № Д4 (місячна)) за серпень.

Останній день сплати

- авансового внеску з єдиного податку на вересень платниками першої та другої груп;

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавцями за серпень (крім гірничих підприємств).

Четвер, 28 вересня 2017

Останній день сплати

- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування гірничими підприємствами за серпень.

Останній день подання

- звіту про контрольовані операції за 2016 р.

П’ятниця, 29 вересня 2017

Останній день сплати

- акцизного податку за серпень;

- ПДВ за серпень платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за серпень;

- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за серпень на поточний або депозитний банківський рахунок; на вклади членів кредитної спілки;

- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за серпень;

- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за серпень;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за серпень;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України за серпень;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за серпень;

- плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за серпень.

 

Чи може фізична особа – засновник юридичної особи застосувати пільгу зі сплати податку на нерухоме майно, до об’єкта житлової нерухомості, за адресою якого зареєстрована така юридична особа?

Відповідно до п.п. 266.4.3 п. 266.4 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) пільги зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не надаються, зокрема, на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності).

Пунктом 63.3 ст. 63 ПКУ визначено, що платники податків з метою проведення податкового контролю підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичної особи, відокремлених підрозділів юридичної особи, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).      Податковою адресою платника податків – фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі п. 45.1 ст. 45 ПКУ).

Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (п. 45.2 ст. 45 ПКУ).

При цьому, відповідно до ст. 93 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

Отже, фізична особа – засновник юридичної особи не може застосувати пільгу зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до об’єкта житлової нерухомості за адресою якого зареєстрована дана юридична особа.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 106.05)

 

15 вересня 2017 року - останній день подання заяви про перехід на спрощену систему з четвертого кварталу

Бердянська ОДПІ нагадує, що відповідно до норм Податкового кодексу України суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Таким чином, останнім днем подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з 1 жовтня 2017 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік є 15 вересня.

Податківці також звертають увагу, що перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання може здійснити один раз протягом календарного року.

 

Куди сплачувати ПДФО за надання в оренду земельного паю

Підприємство, що виплачує доходи громадянам, які проживають в інших місцевостях, за надання в оренду земельних паїв, сплачує податок на доходи фізичних осіб до відповідного бюджету за своїм місцезнаходженням (основним місцем обліку).

Відповідно до п.п. 14.1.180 Податкового кодексу України податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб – юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм.

Статтею 168 ПКУ встановлено порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету, зокрема, податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку - фізичної особи, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Згідно із п.п. 168.4.1 ПКУ податок, утриманий з доходів резидентів (нерезидентів), підлягає зарахуванню до бюджету згідно з нормами Бюджетного кодексу України. Відповідно до п. 2 ст. 64 БКУ податок на доходи фізичних осіб, який сплачується (перераховується) податковим агентом, зокрема, - юридичною особою (її філією, відділенням, іншим відокремленим підрозділом) зараховується до відповідного бюджету за їх місцезнаходженням (розташуванням) в обсягах податку, нарахованого на доходи, що виплачуються фізичній особі.

 

Платники запитували 

Чи можуть засновником виконуватись функції керівника юридичної особи в частині складання та підпису податкової звітності?

Засновник, який є керівником юридичної особи відповідно до установчих документів, організаційно-правової форми, рішення власника (власників) юридичної особи та про якого як про керівника юридичної особи внесені відомості до Єдиного державного реєстру, може підписувати податкову декларацію.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 135.02 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Як визначається СГ роздрібної торгівлі підакцизних товарів база оподаткування акцизним податком у разі повернення покупцем пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів (у тому числі якщо повернення такого товару відбулось в іншому податковому періоді)?

Базою оподаткування акцизним податком для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну є вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації СГ роздрібної торгівлі підакцизних товарів) таких підакцизних товарів, що реалізовані СГ роздрібної торгівлі.

У разі повернення громадянами та іншими кінцевими споживачами пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, які реалізовані СГ роздрібної торгівлі база оподаткування акцизним податком зменшується на вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації СГ роздрібної торгівлі підакцизних товарів) повернутих товарів, якщо вартість таких товарів включалась до такої бази оподаткування акцизним податком.

При цьому, дата проведення розрахункової операції з видачі готівкових коштів за повернутий покупцем товар або оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк такого покупця відповідає податковому періоду, коли відбувається таке зменшення бази оподаткування акцизним податком.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 116.05 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

З якої дати набирає чинності постанова Кабінету Міністрів України від 09 серпня 2017 року № 634 «Про внесення змін до постанови КМУ від 30 жовтня 2008 року № 957»?

Постановою Кабінету Міністрів України від 09 серпня 2017 року № 634 «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 30 жовтня 2008 року № 957» (далі – Постанова № 634) внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 30 жовтня 2008 року № 957 «Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв».

Пунктом 2 Постанови № 634 встановлено, що ця постанова набирає чинності через 10 днів з дня її опублікування.

Постанову № 634 опубліковано в офіційному виданні Урядовий кур’єр від 30.08.2017 № 160.

Згідно з інформацією, розміщеною на офіційному веб-порталі Верховної Ради України набрання чинності Постановою № 634 відбудеться 09.09.2017.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 115.05 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Яка адреса місцезнаходження, місця проживання або місця торгівлі вказується СГ у заяві на отримання ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами у зв’язку із перейменуванням населеного пункту чи вулиці в рамках дії Закону України від 09 квітня 2015 року № 317-VIII «Про засудження комуністичного та націонал-соціалістичного (нацистського) тоталітарних режимів в Україні та заборону пропаганди їхньої символіки», якщо зміни до реєстраційних або дозвільних документів СГ не вносились?

Якщо на виконання Закону України «Про засудження комуністичного та націонал-соціалістичного (нацистського) тоталітарних режимів в Україні та заборону пропаганди їхньої символіки» (далі – Закон № 317), органами виконавчої влади чи місцевого самоврядування прийнято рішення про перейменування вулиць чи інших топонімів (географічних назв), внаслідок чого змінюється адреса господарської одиниці, користувач відповідного приміщення має привести свої установчі документи у відповідність до Закону № 317.

У заяві на отримання ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами зазначається нова (перейменована) адреса місцезнаходження, місця проживання та місця торгівлі СГ.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 115.03 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у інтегрованій картці платника податку?

Зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з податку на додану вартість (далі – ПДВ) у рахунок зменшення податкового боргу з ПДВ в інтегрованій картці платника проводиться у граничний день подання податкової декларації з ПДВ та використовується виключно для погашення податкового боргу з ПДВ у такому порядку: у першу чергу – у рахунок податкового зобов’язання, у наступну чергу – у рахунок погашення штрафів, в останню чергу – у рахунок пені згідно з черговістю їх виникнення.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 101.23 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Який порядок перерахування до бюджету з 01.01.2017 сум недоплати, штрафних санкцій та пені у разі подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, а також визначених контролюючим органом податкових зобов’язань та штрафних санкцій і пені?

У разі подання уточнюючих розрахунків до податкової звітності з ПДВ, які передбачають збільшення податкових зобов’язань з податку, платники податку повинні необхідну суму, що підлягає перерахуванню до бюджету, сплатити на електронний рахунок. 

При цьому, сума штрафних санкцій та пені у разі подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, податкові зобов’язання, визначені контролюючим органом відповідно до підпунктів 54.3.1, 54.3.2, 54.3.5, 54.3.6 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України, а також нарахована контролюючим органом штрафна санкція та пеня сплачуються до бюджету з поточного рахунка.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 101.17 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Чи буде змінюватись сума ПДВ, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, які повернуті на рахунок платника в системі електронного адміністрування ПДВ?

Значення суми, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), визначеної п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), збільшено 20 січня 2017 року на суму коштів, повернутих у період з 1 січня 2016 року до 1 січня 2017 року платнику податку відповідно до п. 43.4 ст. 43 ПКУ на рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ: перерахованих з поточного рахунку платника безпосередньо до бюджету; перерахованих з рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ до бюджету за заявою платника відповідно до п. 200 прим. 1.6 ст. 200 прим. 1 ПКУ, який діяв у цей період.

Після зазначеної дати суми надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, повернуті на електронний рахунок, не змінюють значення загальної суми поповнення з поточного рахунку платника податку рахунка в системі електронного адміністрування (SПопРах), а отже не змінюють суму, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН.

Якщо в подальшому платник приймає рішення про повернення коштів з електронного рахунка на поточний рахунок, то значення SПопРах зменшується на суму ПДВ, що відповідно до поданої заяви підлягає перерахуванню з електронного рахунку на поточний рахунок платника.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 101.17 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Система електронного адміністрування ПДВ

Якщо зупинено реєстрацію податкових накладних в ЄРПН

Реєстрація податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН може бути зупинена у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступенів ризиків, достатніх для зупинення їх реєстрації в ЄРПН.

У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН платник ПДВ має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій податковій накладній/розрахунку коригування пояснення та/або копії документів, зазначені у п. п. «в» п.п. 201.16.1 ст. 201 Податкового кодексу.

Отже, у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податку має право подати на розгляд Комісії ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301, яка надсилається виключно в електронному вигляді.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подання документів про підтвердження реальності здійснення операцій за відмовленими ПН/РК за формою J(F)1312601 (Повідомлення).

Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в ЄРПН.

До такого Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 МБ).

Електронні формати документів розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Зазначена норма передбачена пп. 201.16.1, пп. 201.16.2 ст. 201 Податкового кодексу України, наказом МФУ від 13.06.2017 № 567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування».

 

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН

З 01 липня 2017 року, якщо за результатами Моніторингу визначено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідає сукупності критеріїв оцінки ступенів ризиків, достатніх для зупинення реєстрації їх в ЄРПН, реєстрація такої податкової накладної / розрахунку коригування зупиняється, а платнику в електронному вигляді у текстовому форматі надсилається квитанція про зупинення реєстрації такої податкової накладної / розрахунку коригування.

У квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, зокрема, зазначається пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копії документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію такої податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН.

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, у розрізі Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення їх реєстрації, затверджено наказом МФУ від 13.06.2017 №567.

Так, для критерію, зазначеного у п.п. 1 п. 6 Критеріїв, затверджених наказом МФУ від 13.06.2017 №567 це:

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством;

Для критерію, зазначеного в п.п. 2 пункту 6 Критеріїв, затверджених наказом МФУ від 13.06.2017 №567 це:

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством.

Зазначені письмові пояснення та копії документів платник податку подає до ДФС в електронному вигляді засобами електронного зв'язку, визначеними ДФС.

Зазначена норма передбачена пп. 201.16.2 ст. 201 Податкового кодексу України та наказом МФУ від 13.06.2017 № 567.

 

Якщо покупцем отримано квитанцію про зупинення реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, пояснення та/або копії документів надає продавець

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника ПДВ, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

У разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник ПДВ має право подати на розгляд комісії ДФС України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації письмові пояснення та/або копії документів, зазначені у п.п. 201.16.1 «в» ст. 201 Податкового кодексу України, з повідомленням щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим податковим накладним/розрахункам коригування за встановленою формою J(F)1312601 (Повідомлення).

Табличну частину Повідомлення необхідно заповнювати відповідно до табличної частини податкової накладної/розрахунку коригування (з відповідними знаками).

У разі зупинення розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань Повідомлення подається платником податків – продавцем, що зазначений в розрахунку коригування та податковій накладній, яка коригується.

Зазначена норма передбачена п.192.1 ст. 192 Податкового кодексу України.

 

ПДВ за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН та не включеними до податкового кредиту протягом 365 календарних днів, включаються до податкового кредиту через уточнюючий розрахунок, якщо з дати їх складання не минуло 1095 днів

Суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/ розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

Отже, суми ПДВ відображені у належним чином складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних/розрахунках коригування, які не було включено до складу податкового кредиту в податковому періоді їх складання та з дати складання яких не минуло 365 днів, можуть бути включені до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах до закінчення 365 календарних днів з дати їх складання шляхом відображення сум податку у розділі ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ.

Суми ПДВ відображені у податкових накладних/розрахунках коригування, які були зареєстровані в ЄРПН та які не було включено до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання, платник може включити до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період у якому таку податкову накладну було складено (якщо вона була вчасно зареєстрована в ЄРПН), або за звітний період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН (якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну), з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 Податкового кодексу, тобто за умови, що з дати складання податкової накладної не минуло 1095 днів.

Зазначена норма передбачена п.198.6 ст. 198 та п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України.

 

В податковій накладній по підакцизним та імпортованим товарам код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається повністю - 10 знаків

Форма податкової накладної передбачає обов’язкове заповнення коду товару згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) та коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП).

Передбачено зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду (крім підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

Для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 3.1 табличної частини податкової накладної) зазначається повністю (10 знаків).

Отже, при здійсненні платниками податку операцій з постачання товарів у податковій накладній в обов'язковому порядку зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних і імпортних товарів - 10 знаків, для інших товарів - не менше 4 знаків).

При цьому код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 3.1 податкової накладної) зазначається на всіх етапах постачання товарів від виробника чи імпортера до кінцевого споживача та незалежно від дати придбання чи виготовлення такого товару (до 1 січня 2017 року чи після цієї дати).

Отже, якщо здійснюється постачання підакцизного товару або товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.1 має бути вказаний десятизначний код товару.

У разі постачання імпортованого товару у графі 3.2 (код ознаки імпортованого товару) проставляється позначка "Х".

Графа 3.2 заповнюється на всіх етапах постачання товару, який було ввезено на митну територію України.

Код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо).

Заповнення в одному рядку граф 3.1 (код товру згідно з УКТ ЗЕД), 3.2 (код ознаки імпортованого товару) та 3.3 (код послуги згідно ДКПП) одночасно або граф 3.2 та 3.3 не допускається.

Зазначена норма визначена пп. 201.1 "і" ст. 201 Податкового кодексу України.

 

Процедура розгляду скарг на рішення про відмову у реєстрації податкової накладної

Процедуру розгляду скарг на рішення комісії ДФС, яка приймає рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 4 липня 2017 року №485 «Про затвердження Порядку розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Скарги подають платники ПДВ до ДФС України протягом 10 календарних днів після отримання ним рішення комісії ДФС про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування. При цьому якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день, останнім днем такого строку вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем. Строк подання скарги може бути продовженим за правилами і на підставах, визначених п. 102.6 ст. 102 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

За результатами розгляду скарги комісія з питань розгляду скарг приймає одне з таких рішень:

• задовольняє скаргу та скасовує рішення комісії ДФС;

• залишає скаргу без задоволення та рішення комісії ДФС без змін.

Якщо мотивоване рішення щодо скарги не надсилається платнику податку протягом строку, визначеного п. 56.23 ст. 56 ПКУ, а саме – протягом 10 календарних днів з дня отримання скарги ДФС, така скарга вважається повністю задоволеною на користь платника податку з дня, що настає за останнім днем зазначеного строку.

Задоволення скарги є підставою для реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування.

Відповідно до п. п. 201.16.4 п. 201.15 ст. 201 ПКУ та п. 19 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, податкова накладна/розрахунок коригування, реєстрацію якої в ЄРПН було зупинено, реєструється у день настання однієї із таких подій:

а) прийнято рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН;

б) набрало законної сили рішення суду про реєстрацію відповідної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН (при надходженні до ДФС відповідного рішення суду).

 

При зупиненні реєстрації податкової накладної в ЄРПН в СМ КОР граничні строки реєстрації перериваються на період зупинення реєстрації

З 1 липня 2017 року запроваджено систему автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН (далі – СМ КОР).

Тобто, реєстрація податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН може бути зупинена у разі відповідності сукупності критеріїв оцінки ступенів ризиків, достатніх для зупинення їх реєстрації в ЄРПН. 

Податкова накладна / розрахунок коригування, реєстрацію якої в ЄРПН було зупинено, реєструється у день настання однієї із таких подій: 

а) прийнято рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН;

б) набрало законної сили рішення суду про реєстрацію відповідної податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН.

Таким чином, податкова накладна / розрахунок коригування реєструються датою внесення їх до ЄРПН. 

Платник податку має право зареєструвати податкову накладну та/або розрахунок коригування в ЄРПН протягом 365 календарних днів, що наступають за датою виникнення податкових зобов'язань, відображених у відповідній податковій накладній та/або розрахунку коригування.

Перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації.

При цьому, у разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН на підставі відповідності критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення, штрафні санкції не застосовуються на період зупинення такої реєстрації до прийняття рішення щодо відновлення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування.

Зазначена норма передбачена п. 201.10 ст. 201, п.п. 210.16.4 ст. 201 та п. 120 1.1 ст. 120 1 Податкового кодексу України.

 

Головне управління ДФС у Запорізькій області 

Юліана Козаченко: "Віддаючи перевагу електронній звітності, запорізькі підприємці економлять власні ресурси та час"

Переважна більшість запорізьких платників податків взаємодіють з органами фіскальної служби за допомогою мережі Інтернет. Як повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, на сьогодні показник електронної звітності в регіоні зріс до 76 відсотків. Це на 40 відсотків перевищує минулорічні дані. 

Усього з початку року органи ДФС прийняли від суб'єктів підприємництва майже 119 тисяч звітів, понад 90 тисяч з яких направлено електронною поштою. 

– Дистанційна взаємодія бізнесу та контролюючих органів, перш за все, економить час і ресурси. Для платників податків сьогодні розширені електронні сервіси, за допомогою яких можна подавати звітність, інші документи та отримувати послуги від фіскальної служби у режимі реального часу. Уникнення черг у податкових інспекціях, зменшення паперового документообігу та впливу людського фактору, надання більше часу власній справі, можливість виконувати он-лайн процедури навіть за допомогою смарт-пристроїв – далеко не повний перелік переваг зручного формату, – відзначила Юліана Козаченко. 

Вона також наголосила, що більшість електронних послуг фіскальна служба пропонує отримувати в Електронному кабінеті. 

Докладно про його роботу можна дізнатися за посиланням: https://cabinet.sfs.gov.ua/.

 

Юліана Козаченко: "Для користування он-лайн сервісами ДФС запорізьким платникам видано понад 46 тисяч електронних ключів"

На сьогодні 15,2 тисячі запорізьких платників податків користуються безкоштовними електронними ключами від фіскальної служби. Усього у цьому році їм видано 46 тисяч посилених сертифікатів електронного цифрового підпису. Про це повідомила в.о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко. 

– У Запорізькій області кількість користувачів послугами Акредитованого центру сертифікації ключів суттєво зросла, порівняно з минулим роком – щонайменше на 3 тисячі. Відповідно, фахівці фіскальної служби видали на 7,5 тисячі ключів більше. Отримання посилених сертифікатів – процедура безкоштовна та швидка. Наприклад, середній час видачі ЕЦП для фізичних осіб становить 10 - 15 хвилин, враховуючи процес генерації. Ключ цифрового підпису надається на два роки, його можна використовувати не тільки для листування з органами ДФС, а й підписувати звітність до інших установ, – зазначила Юліана Козаченко. 

Пункти реєстрації користувачів АЦСК у Запорізькій області знаходяться за адресами: м. Запоріжжя, вул. Паркова, буд. 4а, 1-й поверх, м. Бердянськ, просп. Праці, буд. 20, каб. 219, м. Мелітополь, вул. Героїв України, буд. 31, каб. 103. 

З переліком документів для отримання ЕПЦ та більш докладною інформацією можна ознайомитися на веб-сайті АЦСК ІДД ДФС України: http://acskidd.gov.ua/.

 

Юліана Козаченко: "Запорізький бізнес збільшив сплату податків і зборів на два мільярди гривень"

За вісім місяців 2017 року надходження від запорізьких суб'єктів підприємництва до бюджетів усіх рівнів склали понад 8 мільярдів гривень, що на 2 мільярди більше, ніж торік (без врахування рівня сплати податків великими платниками, які обслуговуються в Запорізькому управлінні Офісу ВПП ДФС). 

Як повідомила в.о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, із загальної суми 3,4 мільярда гривень надійшло до державного бюджету. При цьому рівень минулорічної сплати перевищено на 964 мільйони, прогнозні показники на поточний – на 38,5 мільйона. 

Більша частина доходів держбюджету сформована трьома податками – ПДВ, податком на доходи фізичних осіб та податком на прибуток, від яких забезпечено на 827 мільйонів більше, ніж торік. 

Зокрема, податку на додану вартість перераховано майже 1,5 мільярда, зростання до аналогічного періоду минулого року – на 457 мільйонів або на 44 відсотки. 

Підприємства регіону спрямували 421 мільйон гривень податку на прибуток, що на 104 мільйони або на 33 відсотки випереджає дані 2016 року та на 16,8 мільйона – очікувану суму. 

Податку на доходи фізичних осіб сплачено 873 мільйони. Це на 266 мільйонів або на 44 відсотки більше рівня січня-серпня 2016 року та на 47 мільйонів – від прогнозів. 

Також з доходів запоріжців до бюджету направлено 269 мільйонів військового збору. Показники відрахувань на потреби армії зросли порівняно з минулим роком на 62,2 мільйона або на 30 відсотків та 27,4 мільйона – від запланованого на цей рік.

 

Запорізьким підприємцям-переселенцям розповіли про тонкощі податкових норм

Власний бізнес з одного боку дарує підприємцю свободу – можна займатись улюбленою справою та не підлаштовуватись під волю боса. З іншого боку, відповідальність за успіх справи лежить повністю на плечах бізнесмена. І щоб ефективно організувати процес, необхідно досконально знати "правила гри", особливо стосовно податкових норм. 

Розібратися в тонкощах податкової системи підприємцям допомагали фахівці Головного управління ДФС у Запорізькій області під час тренінгу-семінару, який організувала громадська організація "Центр зайнятості вільних людей". 

Слухачами семінару були громадяни, які мали свій бізнес на тимчасово окупованих територіях, але зараз проживають у Запоріжжі і тут же продовжують вести свої справи.

Спеціалісти фіскальної служби звернули увагу присутніх на особливості та цьогорічні зміни у загальній системі оподаткування та нововведення "спрощеної" системи, зокрема для платників другої та третьої груп, адже найчастіше представники малого бізнесу обирають саме таку форму оподаткування. 

Підприємці мали чимало запитань, адже податкові інспектори, з якими вони звикли спілкуватися, знаходяться за сотні кілометрів. Тому співробітники ДФС відповіли на всі питання, роз'яснюючи поняття Податкового кодексу на практиці.

 

Запорізькі банки перерахували до бюджету 33 мільйони з процентних доходів своїх вкладників

Податок на доходи фізосіб з банківських процентів з початку року залучив до бюджету майже 33 мільйони гривень. Лише у серпні сплачено 4,3 мільйона, що на півмільйона більше, ніж торік. 

Найбільші суми податку держбюджет отримав від вкладників м. Запоріжжя –23,6 мільйона гривень, від платників Мелітопольської ОДПІ надійшло 3 мільйони, Бердянської – 1,9 мільйона, Пологівської – 1,3 мільйона, Енергодарської – 1,2 мільйона, Токмацької – майже мільйон та Вільнянської ОДПІ – 730 тисяч. 

На сьогодні у Запорізькій області понад 40 суб'єктів господарювання є відповідальними за утримання і перерахування до держбюджету податку на доходи фізичних осіб за виплаченими процентами від вкладів, депозитів у банківських установах або кредитних спілках. 

При цьому у податковому розрахунку відображається лише загальна сума нарахованих доходів та утриманого податку. Інформація про суми окремого банківського вкладного (депозитного) або поточного рахунку, ощадного (депозитного) сертифіката, вкладу (депозиту) члена кредитної спілки у кредитній спілці, суми нарахованих процентів, а також відомості про фізичну особу-платника податку, якій нараховані такі доходи, залишається конфіденційною.

 

ДФС України

Мирослав Продан: СМКОР заблоковано лише 0,5% податкових накладних

З початку роботи автоматизованої системи моніторингу оцінки ступеня ризиків (з 03.07.2017р.) в Єдиному реєстрі податкових накладних станом на 1 вересня зареєстровано майже 40,6 млн. податкових накладних/розрахунків коригування на суму ПДВ понад 225,3 млрд. грн.

За період роботи СМКОР зупинена реєстрація 201,2 тис. податкових накладних/розрахунків коригування на суму 3,1 млрд. грн.  Це становить 0,5 % до загальної кількості ПН/РК, що реєструвалися.

«Щоб осягнути масштаб роботи СМКОР та її ефективність ДФС постійно наводить статистику. З моменту запуску автоматизованої системи моніторингу оцінки ступеня ризиків по 1 вересня було зареєстровано 40,6 млн податкових накладних на суму 225,3 млрд грн. В той же час заблокованими виявилися лише 0,5% накладних або 201 тисяча ПН на загальну суму 3 млрд грн. Порівняльний аналіз свідчить, що бізнес все ж таки має можливість відповідати чітко визначеним наказом Мінфіну критеріям, а отже і реєструвати свої накладні. Заяви та заклики відмінити систему блокування не мають підстав. Тільки за час її роботи в тестовому режимі – з квітня по липень – економічний ефект сягнув 7 млрд грн, які додатково буди перераховані в державний бюджет, в штатному режимі – 3,5 млрд грн. Крім того, введення СМКОР дає можливість бізнесу вчасно отримувати відшкодування ПДВ - в повному обсязі та в порядку черговості», – наголосив в.о. Голови ДФС Мирослав Продан.

За його даними, станом на 1 вересня 2017 року комісією ДФС прийнято до розгляду майже 103,7 тис. повідомлень на підтвердження реальності проведених операцій по зупиненим податковим накладним. За результатами розгляду вже прийнято рішення по 91,6 тис. документів, з яких позитивні - 63,3 тис.

«В той же час ми наголошуємо, що система, і, зокрема, критерії оцінки ступеня ризику, потребують постійного вдосконалення, адже несумлінні платники, «схемники» не стоять на місці, а намагаються пристосуватися, постійно шукаючи шляхи обходу системи. Наразі є необхідність розгляду питання щодо функціонування єдиної комісії при ДФС, замість нині діючих двох, рішення якої платники і зможуть оскаржувати в суді», - додав очільник ДФС. 

 

Електронні сервіси ДФС 

Затверджено Порядок функціонування Електронного кабінету

Бердянська ОДПІ повідомляє, що 01.09.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 14.07.2017 №637, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 01.08.2017 за №942/30810 (далі – Наказ №637).

Наказом №637 відповідно до вимог п.п.14.1.562 п.14.1 ст.14 розділу І Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) затверджено Порядок функціонування Електронного кабінету (далі – Порядок).

Порядком визначаються загальні засади функціонування інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» (далі – Електронний кабінет), процедури ідентифікації користувачів, взаємодії з платниками податків та державними органами через Електронний кабінет.

Електронний кабінет забезпечує електронну форму взаємодії платників податків та державних органів з контролюючими органами, надання/отримання користувачам/користувачами документів, інформації та послуг, передбачених ПКУ.

Електронний кабінет працює постійно (24 години на дату кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування.

Електронний кабінет забезпечує захист даних (у тому числі персональних даних) від несанкціонованого доступу із застосуванням комплексної системи захисту інформації з підтвердженою відповідністю, яка є сукупністю організаційних та інженерно-технічних заходів, спрямованих на унеможливлення витоку, перехоплення, втрати, знищення, модифікації та блокування інформації.

Електронний кабінет включає відкриту (загальнодоступну) частину та приватну частину (особистий кабінет).

Усі користувачі без використання електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) мають доступ до відкритої (загальнодоступної) частини Електронного кабінету та можуть отримувати інформацію, необхідну для роботи контролюючих органів, яка відповідно до законодавства є відкритою та підлягає оприлюдненню.

Вхід до приватної частини (особистого кабінету) здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням ЕЦП.

Наказ №637 опубліковано у бюлетені «Офіційний вісник України» від 01.09.2017 №68.

 

В Електронному кабінеті платника запроваджено новий сервіс для платників та фінансових установ

ДФС України створено програмний інтерфейс (API) та клієнтське програмне забезпечення для використання у зовнішніх програмних продуктах банків та інших фінансових установ з метою відправки та приймання електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків через Електронний кабінет (Програмний модуль).

Починаючи з 1 вересня 2017 року через взаємодію API «Електронного кабінету» та Програмного модуля забезпечується:

- завантаження файлів повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах, про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах, про відкриття/закриття кореспондентських рахунків в установах банків, які формуються програмним забезпеченням фінансових установ;

- накладення на файл повідомлення електронних цифрових підписів (ЕЦП) відповідальних посадових осіб фінансових установ у встановленому порядку. Використовується ЕПЦ будь-якого Акредитованого центру сертифікації ключів;

- відправлення та приймання файлів повідомлень контролюючими органами;

- отримання квитанції про результати обробки переданого файлу (квитанції про одержання файла повідомлень (перша квитанція), про прийняття до оброблення файла повідомлень (друга квитанція)).

Програмний модуль та Інструкція з його використання розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Програмний модуль для формування та направлення повідомлень про відкриття/закриття рахунків.

 

Оновлено програмне забезпечення ДФС для формування та подання звітності в електронному вигляді

Бердянська ОДПІ інформує, що на головній сторінці офіційного веб-порталу Державної фіскальної служби України (далі – ДФС) в електронному сервісі «Електронна звітність» у розділі «Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності»» (http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/) розміщено перелік змін та доповнень до «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності»» (версія 1.25.21.0) станом на 30.08.2017.

 1. Згідно з наказом Міністерства фінансів України від 03.07.2017 №621 «Про затвердження форми Повідомлення про укладання форвардного або ф’ючерсного контракту» додано нові документи (початок дії з 01.09.2017):

- J0147701 – Повідомлення про укладання форвардного або ф’ючерсного контракту.

 2. З метою належної реалізації наказу Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» зі змінами та доповненнями додано нові версії документів (початок дії з 01.09.2017):

- F/J 1312602 – Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по ПН/РК, реєстрація якої/го зупинено;

- F/J 1360102 – Документ довільного формату;

- F/J 1412402 – Рішення комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

 3. Виправлені помилки у таких формах:

- F/J0602006 – Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (початок дії з 01.01.2018).

- Фінансова звітність - у відповідності до форм звітних документів, що опубліковані на сайті Державної служби статистики України допрацьовано форми вводу та друку.

 

Які послуги надаються Контакт-центром ДФС та який порядок їх отримання платниками податків?

Контакт-центр ДФС (далі – Контакт центр) надає фізичним та юридичним особам інформаційно-довідкові послуги з питань оподаткування, державної митної справи, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС, а також щодо роботи Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС.

Відповіді надаються за вибором особи: телефоном, факсом, електронною поштою.

Також Контакт-центр приймає:

звернення від фізичних та юридичних осіб на сервіс «Пульс»;

усні звернення громадян відповідно до Закону України від 02 жовтня 1996 року № 393/96-ВР «Про звернення громадян» зі змінами та доповненнями;

інформацію фізичних та юридичних осіб про особу, стосовно якої проводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону України від 16 вересня 2014 року № 1682-VII «Про очищення влади» зі змінами та доповненнями;

повідомлення працівників структурних підрозділів ДФС та її територіальних органів про порушення вимог Закону України від 14 жовтня 2014 року № 1700-VII «Про запобігання корупції» іншою особою ДФС.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 140.01 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «Запитання-відповіді з бази знань».

 

Сервіс «Пульс» - надійний посередник та гарант захищеності громадян

Сервіс Державної фіскальної служби України «Пульс» − ефективний інструмент боротьби з корупцією, що сприяє вирішенню проблем, які виникають у процесі звернень суб’єктів господарювання та громадян до органів ДФС із податкових та митних питань.

Сервіс «Пульс» − пряма телефонна лінія, яка функціонує цілодобово у режимі call-back та спрямована на встановлення зворотнього зв’язку з платниками податків. У робочий час інформацію про корупційні та інші неправомірні дії співробітників органів ДФС приймають працівники сервісного центру, у неробочий час – інтерактивний автовідповідач.

Звертаємо увагу платників податків, що з 20 липня 2017 року змінено номер телефону для прийняття інформації на сервіс «Пульс». Залишити інформацію щодо неправомірних дій або бездіяльності працівників органів ДФС та з інших питань можна, зателефонувавши до Контакт-центру ДФС за номером 0800-501-007 та, обравши відповідний напрямок у меню інтерактивного голосового автовідповідача (цифра 4). На офіційному веб-порталі ДФС України сервіс «Пульс» розміщено за посиланням:idd@sfs.gov.ua.     

 

Центр сертифікаціх електронних ключів ДФС України

Інформація щодо розміщення пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД та перелік документів, необхідних для отримання посилених сертифікатів ключів, розміщена на інформаційному ресурсі АЦСК ІДД 

Детальну інформацію щодо режиму роботи, розміщення віддалених пунктів реєстрації користувачів Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК ІДД) можна отримати на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД (acskidd.gov.ua/головна /«Контакти»).

Перелік документів, необхідних для отримання посилених сертифікатів ключів, наведено в розділі «Підготовка документів та реєстрація», розміщеного на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД acskidd.gov.ua/головна/«Реєстрація користувачів». 

 


Партнерские новости:





Читайте также:


Для добавления комментария Вам необходимо войти под своим логином или зарегистрироваться.